——2019年9月27日在揭东区二届人大常委会第31次会议上

　　揭东区审计局局长   江少初

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府的委托，向区人大常委会作揭东区2018年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告，请予审议。

　　根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2018年，区审计局在区委、区政府和市审计局的正确领导下，在区人大的监督支持下，审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻新发展理念；切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”，围绕中心，服务大局；坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，紧紧围绕打造“生态型、效益型”新型城镇化示范区的目标，认真履行审计监督职责，实施各类审计及审计调查，较好地发挥了审计监督和保障作用。2018年，区审计局共完成审计和审计调查项目17个，查出违规金额806.96万元，应上交财政金额545.96万元；管理不规范金额76305.61万元。

　　审计结果表明，2018年，各部门、各单位认真执行区人大批准的财政预算，坚持稳中求进的工作总基调，进一步强化管理，深化财税体制改革，加大资金统筹，发挥了财政对我区经济社会发展的综合支撑作用。区本级财政预算执行管理规范化进一步提升。主要表现在：

　　一是强化组织收入，夯实财力保障基础。强化落实协税护税管理机制，实施镇街协税护税税收增量激励机制和税收共治共管机制；强化税源管理，做强做大税基，坚持依法征收；强化土地出让收入管理，有效增加税费收入；强化“收支两条线”管理，有效增加非税收入。

　　二是优化支出结构，支持保障和改善民生。集中财力支持教育、医疗卫生、社会保障、民生水利、环境保护、公共文化事业、交通运输、保障性住房等民生领域的资金需要。2018年全区完成民生支出242819万元，占一般公共预算支出的76.29%。全年累计争取上级基本财力保障补助、其他转移支付补助等各类财力补助资金34764万元，工贸、外金、电商、环保等发展专项资金28500万元。同时，全力争取地方政府新增债券额度53426万元，确保交通基础设施、园区扩能增效、城区扩容提质等重点项目的资金投入。统筹财力，累计拨付创文资金9562万元，推动“五城同创”工作持续开展。

　　三是深化财政改革，提高财政运行水平。深入推进财政预算体制机制改革。以做实项目库为基础，紧密对接省级“大专项+任务清单”预算管理体制改革，以项目统筹资金，提升财政资源配置效率和资金使用效益。建立健全防范化解财政风险管理机制。坚持促发展与防风险并重，严格规范政府投资项目、坚决制止违法违规举债融资，强化存量债务、财政挂账等财政风险的清理化解。继续深化乡镇国库集中支付制度改革，进一步规范政府收支行为和加强财政监督，提高资金使用效益。进一步完善财政预决算公开操作流程，提高财政运行透明度。

　　四是加大资金统筹，有效缓解财政压力。积极向上争资争项，以项目统筹资金，提升财政资源配置效率和资金使用效益。全年累计向上争取专项转移支付资金  76118万元。依法举借政府债务，保障重点项目资金需求。全年累计向上争取地方政府债券额度68013万元。继续加大盘活财政存量资金力度。对各预算单位存留二年以上的存量资金收回总预算统筹使用，全年共盘活财政存量资金9298万元。

　　一、财政管理审计情况

　　2018年，区财政预算执行和其他财政收支基本上能完成区人大批准的财政预算任务。2018年一般公共预算收入91097万元，完成调整预算的100.39%，加上上级补助收入、调入资金、上年结余和债券转贷收入，总收入419588万元。一般公共预算支出318293万元，完成调整预算的100.19%，加上上解支出、债务还本支出，总支出344401万元。收支相抵结余75187万元，全部结转下年度使用。

　　2018年，区财政部门能认真做好预算执行工作，加强财政精细化管理，积极稳妥推进各项财政改革。但审计中也发现有下列问题：

　　（一）非税收入未严格按规定纳入预算管理和核算，少列一般公共预算收入268.38万元。

　　（二）压减一般公共预算本级支出8837.05万元和政府性基金预算本级支出9494.22万元。

　　（三）未及时安排拨付上级专款48487.47万元。

　　（四）未按规定计提缴存农业土地开发资金542.76万元。

　　（五）国库存款余额远低于存量资金规模且上级转移支付资金被占用。截至2018年底，揭东区本级（除财政专户外）的存量资金96280万元，其中省级转移支付结转结余43154.96万元，但国库资金余额仅为20860万元。原因主要是：区财力薄弱，收入规模小，库款保障水平低，“保工资、保运转、保基本民生”支出等刚性支出需求大；截至2018年底，我区代中德集团垫付到期债务本息38609.17万元，目前市还没有明确市、区两级负担比例等。

　　（六）实际执行的债券项目与债券发行时公告的项目不一致。揭东区实际使用2018年新增债券的5个项目中，有2个项目与揭东区发行债券时公告的项目不一致。

　　（七）超范围安排教育附加支出163.92万元。区财政局2018年度教育费附加支出户反映拨付区教育局资金524.39万元，其中：教育局公务业务费163.92万元，基层单位改善办学条件资金360.47万元。

　　（八）财政预算未能按规定安排教师培训专项经费。

　　（九）教育附加费安排用于职业教育的比例低于30%。

　　（十）工会经费没有列入年初预算10.03万元。

　　二、部门预算执行和决算草案审计情况

　　2018年7月至2019年6月，组织对中国共产主义青年团揭阳市揭东区委员会（下称“共青团”）、揭阳市揭东区直属机关工作委员会（下称“直工委”）2个单位2018年度部门预算执行和决算草案情况审计。审计结果表明，上述预算单位基本能根据预算收支法规政策编制年度预算，但预算执行规范化程度有待提高。审计发现的问题主要有：

　　（一）共青团、直工委2个单位存在预算编制不够明细、执行不够规范。

　　（二）共青团、直工委2个单位存在决算草案数据与会计数据不一致。

　　（三）共青团、直工委2个单位存在超范围大额使用现金，涉及金额11.98万元。

　　（四）共青团存在未按规定取得发票，涉及金额0.48万元。

　　（五）直工委存在固定资产管理不规范，涉及金额0.49万元。

　　（六）直工委存在收支核算不实,涉及金额46.30万元。

　　（七）共青团存在会计核算不规范的问题。

　　三、重大政策措施落实情况跟踪审计情况

　　2018年7月至2019年6月，组织对区自然资源局、市生态环境局揭东分局、区财政局、区发改局、区政务服务数据局、区自来水公司、中海石油揭阳能源开发利用有限公司等单位关于自然资源和生态环境领域、财政预算编制执行监督管理深化“放管服”改革和用能企业水、气报装环节营商环境优化情况进行专项审计调查。有关部门认真贯彻落实中央、省、市重大决策部署，积极推进各项工作。审计发现的问题主要有：

　　（一）用气报装未能实现“一站式”服务。至2019年5月23日，企业客户只能通过供气公司指定的营业厅提出用气申请和提交申请资料，还不能通过区政务服务中心或网上办事大厅提出用气申请。

　　（二）用气报装材料不完整，报装申请及外线施工等资料残缺，用水报装管理不规范。主要表现在：用气报装申请没有相关手续材料；供气公司的施工合同滞后于实际接表通气；揭东区自来水公司用水报装均没有确定用水方案、施工图设计、施工图审核三个环节，用水报装管理不规范。

　　（三）已领取排污许可证企业与全国重点污染源监测数据管理系统联网率低。截至2019年5月23日，我区已领取国家排污许可企业82家，能按要求在全国重点污染源监测数据管理系统自行录入监测数据的企业21家，仅占领证企业的25.60%，联网率低。  

　　（四）部分持证企业未能按时提交排污许可证执行报告。截至2019年5月23日，我区已领取国家排污许可证企业82家，已在全国排污许可管理信息平台提交执行报告的企业21家，提交率25.60%，未提交执行报告的企业61家，占74.40%。

　　（五）未制定预算管理改革工作方案及相关配套制度。未制定揭东区2019年预算管理改革工作方案，未制定揭东区财政专项资金管理办法、项目库管理制度等系列配套制度。

　　四、重点民生资金审计情况

　　2018年7月至2019年6月，组织对揭东区2018年精准扶贫精准脱贫跟踪审计，审计结果表明，揭东区各级党政高度重视精准扶贫精准脱贫工作，认真贯彻落实中央、省委、省政府和市委、市政府脱贫攻坚决策部署，在产业扶贫项目推进、“三保障”惠民政策落实等方面还存在一些问题，需要进一步改进和提高。审计发现的问题主要有：

　　（一）扶贫项目进展缓慢。截至2018年8月底，揭东区扶贫项目——揭东经济开发区新型工业园通用厂房及配套设施项目正在办理立项审批手续，尚未开工,按规定建设工期约1年，2018年6月开工，2019年6月底前竣工建成。

　　（二）建档立卡的贫困户中，尚有306人未参加城乡居民养老保险。对审计署驻广州特派员办事处反馈的揭东区部分未购买养老保险或未领取待遇的建档立卡贫困人员785人进行核查。经核查，截至2018年8月14日，揭东区已落实参保134人，正在办理参保170人，不符合参保对象175人（其中：属于非建档立卡人员115人、在校学生26人、死亡34人），尚未参保306人。

　　五、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计

　　2018年7月至2019年6月，区审计局共完成对10个部门单位领导干部任期经济责任审计。重点关注领导干部任职期间的职责履行、重大经济决策、贯彻落实中央八项规定、工程项目建设等情况，促进领导干部自觉依法履职，做到守法尽责。审计发现的主要问题有：

　　（一）曲溪街道办违规借款，涉及金额261万元。

　　（二）锡场镇未落实收支两条线和专户管理规定，涉及金额13.06万元。

　　（三）曲溪街道办、锡场镇、新亨镇等3个单位列支挂账，涉及金额963.41万元。

　　（四）曲溪街道办、锡场镇、新亨镇等3个单位压减“一般预算支出”，涉及金额5385.60万元。

　　（五）曲溪街道办未及时安排拨付上级专款，涉及金额123.34万元。

　　（六）曲溪街道办、锡场镇2个单位扩大范围列支，涉及金额7.75万元。

　　（七）区妇联、招商局2个单位收支核算不实，涉及金额146.44万元。

　　（八）区侨联、招商局2个单位工会经费未列入年初预算，涉及金额3.4万元。

　　（九）曲溪街道办、锡场镇、新亨镇等3个单位未严格执行政府采购制度规定8项，涉及金额290.9万元。

　　（十）曲溪街道办、交警大队、锡场镇、新亨镇等4个单位工程结算没有通过财政部门审核23项，涉及金额550.33万元。

　　（十一）财政局账务处理不规范，涉及金额400.97万元。

　　（十二）曲溪街道办、财政局、新亨镇等10个单位超范围大额使用现金，涉及金额807.03万元。

　　（十三）妇联、侨联、交警大队等9个单位未按规定取得发票，涉及金额272.96万元。

　　（十四）曲溪街道办、财政局、招商局等7个单位固定资产管理不规范，涉及金额58.16万元。

　　（十五）曲溪街道办、侨联、交警大队等6个单位公务接待报支资料不齐备，涉及金额837.65万元。

　　（十六）区妇联、招商局、锡场镇等4个单位会计核算不规范。

　　六、其他财政财务收支审计情况

　　2018年7月至2019年6月，组织对锡场镇卫生院、政协办公室财政财务收支进行审计。重点关注财政财务收支的真实性、合规性和合法性，有针对性地提出审计意见和建议，促进单位健全内控制度，依法理财、依法收费，从而规范单位财务管理行为。审计发现的主要问题有：

　　（一）锡场镇卫生院违规收取费用，涉及金额3.20万元。

　　（二）锡场镇卫生院未严格执行政府采购制度规定2项，涉及金额84.42万元。

　　（三）锡场镇卫生院工程结算没有通过财政部门审核12项，涉及金额320.50万元。

　　（四）锡场镇卫生院、政协办2个单位超范围大额使用现金，涉及金额163.89万元。

　　（五）锡场镇卫生院、政协办2个单位未按规定取得发票，涉及金额7.28万元。

　　（六）锡场镇卫生院公务接待报支资料不齐备，涉及金额75.69万元。

　　（七）锡场镇卫生院、政协办2个单位固定资产管理不规范，涉及金额235.47万元。

　　（八）政协办会计核算不规范，涉及金额390.37万元。

　　上述预算执行审计、部门预算执行和决算草案审计、重大政策措施落实情况跟踪审计、重点民生资金审计、经济责任审计和其他财政财务收支审计的问题，区审计局已依法征求被审计单位（被审计者）的意见，出具审计报告、下达审计决定，对违反财经法规的问题已依法作出处理处罚，针对管理上存在的问题提出改进建议，促进被审计单位建章立制，进一步提高财务管理水平。

　　对审计发现的问题，区审计局认真跟踪、督促有关单位落实整改情况。大部分单位能认真分析存在问题产生的原因，采取有效措施落实整改，建立健全内部管理制度，上缴应当上缴的收入，积极筹措资金拨付各项未拨专款、将占用的专项资金归还原渠道，按要求进行账务调整，较好地落实整改工作。

　　七、加强财政管理的意见

　　（一）强化预算管理，严格预算约束。完善政府预算体系，改进预算管理和控制，提高年初预算的精准和细化程度，严格控制年中追加和调整预算。强化预算执行的刚性约束，提高预算执行的严肃性，严格按照预算、项目进度和程序审批、支拨财政资金，保证资金及时到位使用，避免闲置沉淀。各部门各单位应认真做好预算编制工作，提高预算的准确性和科学性。同时，应严格按照相关规定落实预算执行，加大力度组织预算收入，科学合理安排预算支出，减少预算管理中的随意性，严肃预算执行，确保完成年度预算收支计划。

　　（二）严格控制行政成本，保障重点项目支出。各单位应严格遵守中央八项规定，严格控制一般性支出，特别是“三公”经费、会议费、培训费等支出，有效控制和降低行政运行成本。加强对部门单位分配资金的管理和监督，保障关系到推进改革、民生保障、社会发展等重点项目支出。进一步推动各项重大政策措施的贯彻落实。要紧紧围绕重大政策改革的重点，提高财政资金的拨付时效，按规定及时足额下达拨付财政资金，特别是涉及国家和省、市重大政策落实、重大项目建设和民生工程建设的资金，要充分积极发挥财政资金撬动功能，促进各项政策措施的落实。

　　（三）推行公务卡制度，规范公务消费行为。随着公务卡制度改革的推行，我区财政应编制公务卡强制结算目录，将各单位的日常性支出项目，纳入公务卡强制结算目录，原则上不再使用现金结算，从而减少无迹可查，无据可寻的现金支出，增加雁过留声，消费留痕的公务卡消费，进一步加强和规范公务支出管理。

　　（四）增强法治意识，提高依法理财水平。各单位领导干部及财会人员应加强学习，增强法治意识，提高严格执行财经法律法规和财务会计制度的自觉性，进一步规范政府采购、工程管理、现金管理及固定资产管理等行为，不断提高依法行政、依法理财的水平。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　在区委、区政府的正确领导和区人大的监督支持下，我区财政预算执行和其他财政收支审计工作不断取得新的成效，但距离上级的要求还有一定的差距。我们将紧紧围绕区委、区政府的中心开展工作，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受区人大的指导和监督，主动作为，尽责担当，依法履行审计监督职责，锐意进取，走正道、出实绩，奋力开创揭东工作新局面，为习近平总书记对广东提出的“四个走在全国前列”的目标和打造“生态型、效益型”新型城镇化示范区作出应有的贡献。