根据《揭阳市揭东区审计局审计报告》（揭东审行报〔2024〕13号）的要求，揭阳市揭东第一中学对报告反映的问题制定了整改措施，现将整改情况报告如下。

一、提高政治站位，切实加强整改

（一）我校高度重视审计发现问题的整改工作，始终秉持“问题导向、立行立改”原则，以高度的政治责任感和使命感推进整改落实。本次整改既是对审计报告发现问题的积极回应，更是推动学校治理体系和治理能力现代化的重要契机。学校针对审计反馈的13项问题制定专项整改方案，成立由校长为组长的整改工作领导小组，明确责任分工与时间节点，进一步统一思想，负责审计整改工作的组织领导、统筹协调，落实整改任务，压实整改责任，全力以赴做好做实审计整改工作。

（二）细化问题，强化责任。确保责任落实，把落实问题整改作为当前一项重大任务，进一步细化整改措施、责任人和完成时限。坚持问题导向，用好审计成果推动问题解决。以此次审计问题整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，深刻反思、认真剖析问题产生的深层次原因，杜绝类似问题再次发生。

二、严格落实审计整改任务

本次审计共反映13个问题。截至目前，12个问题已整改到位，1个问题正在整改中，具体问题和整改措施如下。

（一）部分采购事项未按规定实施政府集中采购

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校对采购活动管理工作进行全方位梳理，具体措施如下：

1.完善采购流程：进一步明确采购活动的执行标准和程序，确保所有纳入政府集中采购目录的货物或服务均按规定进行采购。

2.加强监督与管理：建立采购审批制度，加强对采购行为的监督，确保采购事项符合相关规定要求。

3.优化资源配置：通过规范采购流程，提高资源利用效率，降低不必要的成本支出。学校拟以此为契机，进一步加强采购管理工作，确保所有采购活动均按规定执行，避免类似问题再次发生，该问题已整改到位。

（二）超范围超限额使用现金，涉及金额340305元

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校高度重视现金管理规范性工作，采取以下措施进行纠正和改进：

1.建立现金管理制度：进一步完善现金管理制度，明确现金支付的审批流程和限额标准，确保现金使用符合财政政策和财务管理要求。

2.加强限额审批控制：严格执行现金支付限额审批制度，对超出限额的现金支付事项及时报批核准备案，并严格按照规定审批权限执行。

3.强化监督与管理：加强对现金使用的全程监督，确保所有现金支付事项均按照相关规定执行，避免类似问题再次发生。学校准备以此为契机，进一步加强现金管理规范化建设，确保财务活动的合法合规，该问题已整改到位。

（三）未按规定取得发票，涉及金额336290元

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校进一步规范财务工作，采取以下措施进行纠正和改进：

1.完善财务管理制度：进一步建立健全财务管理制度，明确各项支出的报销流程及凭证取得要求，确保所有支出单据都按规定使用正式发票或相关报销凭证。

2.加强发票管理审查：加强对支出单据的审查工作，对存在未按规定取得发票的情况及时发现并纠正，避免类似问题再次发生。

3.强化监督与管理：严格执行《中华人民共和国发票管理办法》及相关财务规定，确保所有支出事项均符合规范要求。学校将以本次审计为契机，进一步加强财务管理，确保财务活动的合规性和透明性，该问题已整改到位。

（四）固定资产管理不规范

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校制定具体整改措施并落实如下：

1.关于部分设备未列固定资产核算和管理问题。学校已组织财务、资产管理部门对2021年1月至2023年12月购置的风扇、打印机等31台设备（金额53310元）进行全面清查，通过核对采购合同、发票等原始凭证，补充登记固定资产卡片信息，并同步调整财务账目。同时，加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，并明确资产验收、入账、保管等流程，要求各部门在资产到货后完成系统录入，确保“应登尽登”。

2.关于未及时处置报废固定资产问题。针对隧道式洗碗碟机、速印机等12台报废设备（原值374400元），学校已启动资产处置程序，成立由总务处组成的专项小组，完成实物清点及报废鉴定。按《行政事业单位国有资产处置管理办法》报相关部门审批，同步在资产管理系统完成报废操作，此项工作正在整改中，目前正按资产报废程序积极推进。

3.关于未定期清查盘点问题。学校于2025年1月至3月，按资产清查工作方案，成立资产清查领导小组，组织对学校资产的清查盘点工作，全面掌握并真实反映固定资产的数量、价值和使用状况，确保账账相符、账实相符。

该问题正在整改中，补记固定资产工作已完成，资产报废和资产盘点工作按工作程序正常推进。

（五）学生食堂饭菜价格偏高

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校责令学生食堂经营者在确保饭菜质量的情况下，通过以下措施降低饭菜价格，让利给学生：

1.降低主食价格，将主食米饭的价格从1.00元/餐调低为0.80元/餐。

2.价格调控与套餐优化，推出6元套餐组合（主食+1荤2素1汤，不限量供应），价格控制在6元，降低单品成本。

3.质量提升与多样化供给。每周制定包含高、中、低档菜品的周食谱，并设置营养/清淡窗口满足个性化需求，提供定制化菜品（低糖、低盐等）。

4、建立监督机制与反馈渠道，建立价格公示制度，通过食堂展示栏公示菜品价格和样式。

5.通过食堂建议信箱、学生线上问卷和学生代表定期评价会、食堂委员会实地检查等方式收集学生反馈，定期对食堂承包经营者评价打分，作以后食堂经营效果评价的依据和发包评标依据。

学校通过上述措施，实现了降低饭菜价格水平，提高饭菜质量，让利给学生，该问题已整改到位。

（六）部分项目未按合同约定缴纳税金

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校具体整改措施并落实如下：

1.揭阳市揭东第一中学于2025年1月20日将学术报告厅室内LED显示系统升级项目供应商揭阳市恒鑫网络有限公司退回的多计款项29487.73上缴国库（账户名：揭阳市揭东区财政局，账号：192200000003271005，开户行：国家金库揭阳市中心支库）。

2.学校通过和揭阳市揭东第一中学师生食堂改造工程项目（厨房设备及排烟系统）的项目供应商广州明厨酒店设备有限公司沟通，因供应商为小规模纳税人，无法自行开具税率为9%的增值税专用发票，因此将需重新核定该项目的应缴税额，经双方友好协商，于2025年2月20日签订了该项目的补充协议，更改该项目的合同价为1007185.00元（核减税额65414.00元）。

3.学校今后将加强对采购活动和合同执行中监督管理，在项目预算、核算、询价、执行、结算等环节全面贯彻学校内部管理控制度，严格做到合同管理规范有序，该问题已整改到位。

（七）学生食堂承包经营者未按合同约定购买食品安全责任保险

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校体整改措施并落实如下：

1.学校立即责令两家食堂委托经营供应商按合同足额提高食品安全责任险保险额度。2025年1月10日，揭阳诚加荣餐饮管理有限公司和深圳市康盛餐饮科技管理服务有限公司，通过和承保的保险公司协商后，将原400万元的食品安全责任险提高为500万元，同时足额缴交相应的保险费用。

2.学校作为食堂的管理主体，今后将加强对合同执行过程中的监督管理，确保合同管理规范有序，该问题已整改到位。

（八）未向印刷承包商收取电费

根据审计发现的问题，学校已针对印刷业务外包期间未收取电费的情况制定整改措施，具体落实情况如下：

1.安装计量电表。学校于2024年11月28日在印刷室安装独立计量电表，确保准确记录承包商印刷业务产生的实际用电量,明确将电费纳入印刷服务合同成本范畴，要求承包商按实承担。

2.针对2021-2023年外包合同存在的“未明确电费承担主体”问题，学校已按印刷室用电器功率和使用时间估算，补收了揭阳市博恩科技有限公司（2021年1-12月）、揭阳市天维科技有限公司（2021年12月至2024年12月）的电费2394.00元（其中：揭阳市博恩科技有限公司579.60元，揭阳市天维科技有限公司1814.40元），该问题已整改到位。

（九）学校提升办学条件工程项目建设管理不规范

根据审计发现的问题，学校高度重视，立即责令相关部门集中召开会议，分析原因，落实整改。主要整改措施如下：

1.责令监理单位2024年12月6日当晚召集公司管理人员及项目监理机构成员召开会议，落实整改。①协同设计单位整理出图纸会审问题清单书面文件，并按要求完成相关变更手续；②由公司管理人员协同项目监理机构人员全面自查自纠，在项目竣工验收前将一切可能存在的图纸及现场等问题进行清查并及时整改；③项目竣工时严格审查竣工图纸和项目竣工清单。

2.责令设计单位召开会议，要求项目相关负责人积极主动完成图纸会审记录纸质版等相关签章事宜。①积极协同参建各单位整理出图纸会审问题清单书面文件，立即梳理未完成整改的设计变更项目，明确具体内容和涉及范围；②安排专人负责跟进手续办理，积极与各方沟通协调，并结合工程实体对设计图纸进行全面排查，加快审批流程，确保设计变更手续齐全；③建立监督机制，对整改情况进行实时跟踪，确保在规定时间内完成所有手续的整改；④项目完工后，严格审查竣工图纸。

3.责令施工单位召集项目相关人员开会，落实整改。①对现场项目管理人员、资料员进行批评、教育，并做出相应的处罚；②安排专人对资料交接情况进行全面梳理，查漏补缺，确保资料的完整性和准确性；③资料员同步建立变更资料台账，对每一项变更进行跟踪记录，确保变更资料及时、完整地纳入工程资料体系；④会同各参建单位根据图纸会审内容，完善相关变更手续，并提交各方审核；⑤项目完工后，尽快按实出台竣工图纸及清单。

学校今后将严格规范有关项目管理，确保参建单位严格按照合同约定及相关规定履行职责组织施工、设计和监理单位进行全面清查和整改，对与施工图不符且不影响质量、安全的施工内容，依法依规完善设计变更手续，该问题已整改到位。

（十）未制订考务经费的开支范围以及费用标准

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校制订整改措施并落实如下：学校根据《广东省教育厅关于印发〈广东省国家教育考试标准化考点管理办法〉（试行）的通知》文件精神，于2025年1月9日制订并执行《学校考务费支出管理规定》，贯彻考务费专款专用、厉行节约、公开透明、合法合规的原则，规范考务费支出范围及标准，保障考试工作有序开展，提高资金使用效益，同时制订了参加考务工作人员的劳务费标准，该问题已整改到位。

（十一）财务管理制度不完善

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校制订整改措施并落实如下：学校于2025年1月9日制订并执行《学校工作餐管理制度》，保障教职工在校用餐权益，规范学校的工作餐管理，同时制订外来人员在校就工作餐的标准和管理制度，该问题已整改到位。

（十二）财务核算会计科目使用不当

根据审计发现的问题和整改落实意见，学校制订整改措施并落实如下：学校组织学校财务人员学习经济支出功能分类“福利费”科目的支出范围，明确拨入的福利费开支范围是为教职工提供实物或服务类福利。加强会计核算工作，区分经济业务内容和费用性质，正确使用会计科目进行核算，如实反映各项会计要素结果，保证会计信息真实，该问题已整改到位。

（十三）违规发放补贴793140元

学校已于2022年6月底前将违规发放补贴793140元全额收回，今后将严格按照《关于印发<揭东县义务教育学校教师绩效考核实施办法>的通知》（揭东教字〔2010〕9号）和《关于要求批准<关于调整补充〈揭东县义务教育学校绩效工作实施意见（试行）>》（揭东人社〔2020〕39号）文件精神，修订学校奖励性绩效工资分配制度，按有关制度规定发放奖励性绩效工资，坚决杜绝类似情况再次发生。

三、今后努力方向

通过本次审计和审计整改工作的推进落实，使我校及时发现本单位财政财务收支情况存在的问题，促进了我校做到“防患于未然”。我校已形成"整改-规范-提升"的长效机制，我们将以此次整改为契机，虚心吸纳审计建议，持续强化财务内控管理，不断巩固审计整改成果，加强会计财务人员和资产管理工作人员的业务培训，提升会计核算、资产管理和合同管理业务水平，提高遵守财经纪律意识，依法依规管好用好学校经费，为学校教育教学事业持续健康发展提供有力的保障。

揭阳市揭东第一中学

2025年3月3日